Der European Tax Analyzer bildet das Kernstück des ZEW-Instrumentariums für internationale Steuerbelastungsvergleiche. Mit seiner Hilfe kann die Steuer- und Abgabenbelastung von Personen- und Kapitalgesellschaften - unter Einbezug der Gesellschafter - mit Sitz in verschiedenen Ländern über einen mehrperiodigen Zeitraum berechnet und miteinander verglichen werden. Dabei bezieht das Computersimulationsprogramm alle entscheidungsrelevanten Steuersysteme, Steuerarten, Tarife und Bemessungsgrundlagen in die Berechnungen ein. In der aktuellen Version sind die relevanten Regelungen der EU-25 sowie der USA und Kanada implementiert.

Der European Tax Analyzer wird seit der Gründung des ZEW im Jahr 1991 in enger Kooperation mit der Universität Mannheim entwickelt und ausgebaut. Im Rahmen dieser Weiterentwicklungen wurden zahlreiche Fragestellungen analysiert, die in Wissenschaft und Praxis auf ein durchweg positives Echo gestoßen sind. Die bisherigen Analysegebiete umfassten neben internationalen Steuerlast- und Strukturvergleichen insbesondere die Beurteilung von Steuerreformvorschlägen in Deutschland. So wurde u.a. eine quantitative Analyse bezüglich der Wirkungen der Einführung einer Dualen Einkommensteuer in Deutschland auf die effektive Steuerbelastung von Unternehmen durchgeführt und dem Sachverständigenrat zur Verfügung gestellt. Neben diesen Arbeitsgebieten lag der Fokus auf der Entwicklung und Analyse alternativer Besteuerungskonzepte zur Reform der Unternehmensbesteuerung in Europa (Änderung bestehender Systeme, Cash-Flow-Steuern, Ökosteuer), der Untersuchung der kombinierten Wirkungen von Steuern und Sozialabgaben auf das unternehmerische Investitionsverhalten sowie der Konsequenzen einer Angleichung der handelsrechtlichen und steuerlichen Gewinnermittlung in Europa für die Steuerbelastung.

Beispiel

Core of the ZEW instrument for international tax burden comparisons is the EUROPEAN TAX ANALYZER. It forms a computer-based model for the computation and comparison of the tax burdens of partnerships and corporations including their shareholders located in different countries over a period of ten years. For that reason all relevant tax provisions, kind of taxes, tax rates and tax bases are taken into account. The European Tax Analyzer by this time contains the tax systems of all 25 EU member states as well as the USA and Canada.

Since the foundation of the ZEW in 1991 the European Tax Analyzer has been developed and expanded in a joint research project with the University of Mannheim. The various issues analysed during this time received positive feedback from scientists and practitioners in every respect. In addition to international comparisons regarding tax burden and tax structure the previous analyses comprised the evaluation of proposals for fiscal reforms in Germany. Among others the effects of the introduction of a dual income tax in Germany on the effective company tax burden have been analysed and the corresponding results have been made available to The German Council of Economic Experts. Further expertise has been delivered in the area of national legal form comparisons, the development and analysis of alternative taxation drafts to reform the company taxation in Europe (change of existing systems, cash flow taxes, environmental tax) as well as the investigation of the combined effects of taxes on the entrepreneurial investment behaviour in case of national and cross-border business activities.

Example